Grote vermogens mogelijk zwaarder belast bij erfenis

Grote vermogens mogelijk zwaarder belast bij erfenis

De schenk- en erfbelasting op grote vermogens kan mogelijk omhooggaan. Adviesbureau Deloitte adviseert de overheid om de aannames te actualiseren die worden gebruikt bij de belastingbepaling. Dit geldt vooral voor situaties waarin de langstlevende partner het vruchtgebruik over een deel van de erfenis krijgt, zoals bij het behoud van de gezamenlijke woning.

Bij de berekening van de erfenis worden aannames gehanteerd, waarvan de rekenrente en levensverwachting van de langstlevende partner de belangrijkste zijn. De huidige rekenrente van 6% dateert uit 1979, terwijl de feitelijke rente sindsdien nooit zo hoog is geweest en zelfs op 0% heeft gestaan.

Hogere belasting voor grotere vermogens

Het aanpassen van de rekenrente heeft gevolgen: grote vermogens betalen meer erfbelasting, terwijl kleinere en middelgrote vermogens vaker binnen de vrijstellingsgrenzen blijven. Dit zou de schatkist naar schatting zo’n €190 miljoen extra opleveren, waarbij vooral de grootste vermogens bijdragen.

Vrijstellingen spelen hierin een grote rol. Kleiner vermogen blijft vaak binnen de belastingvrije drempel (Box 3), terwijl grotere erfenissen de vrijstelling al volledig benutten en dus zwaarder worden belast.

Besluit volgt later dit jaar

Er is geen wetswijziging nodig om de aannames aan te passen; dit kan zelfstandig worden besloten. In het derde kwartaal volgt een brief aan de Tweede Kamer waarin wordt verduidelijkt of en hoe de aanpassingen worden doorgevoerd. In de tweede helft van het jaar wordt hier meer duidelijkheid over verwacht.

Bron: BNR